Impôt travailleur autonome

Comment c'est calculé

Au Canada, un travailleur autonome cotise au RRQ (au Québec) ou au RPC (ailleurs au pays) à la fois la part employeur et la part employé, en plus de l'impôt fédéral et provincial sur son revenu d'entreprise net. Aux États-Unis, le mécanisme équivalent — le « self-employment tax » — applique un taux combiné de 15,3 % (Sécurité sociale et Medicare, l'équivalent américain du RRQ) sur 92,35 % du revenu net, en plus de l'impôt sur le revenu ordinaire.

Exemple

Un revenu net de travailleur autonome de 80 000 $ génère à lui seul environ 8 400 $ à 9 000 $ en cotisations RRQ/RPC au Canada, avant même l'impôt fédéral et provincial — d'où l'importance des acomptes provisionnels trimestriels.

Pourquoi les travailleurs autonomes paient-ils plus de cotisations que les salariés?

Un salarié partage ses cotisations au RRQ ou RPC (ou, aux États-Unis, à la Sécurité sociale et à Medicare) avec son employeur. Le travailleur autonome paie les deux parts lui-même, puisqu'il n'y a pas d'employeur pour couvrir l'autre moitié.

À quelle fréquence dois-je verser mes acomptes provisionnels?

Au Canada, l'Agence du revenu exige généralement des acomptes trimestriels dès que l'impôt net à payer dépasse un certain seuil pour l'année en cours et l'une des deux années précédentes. Aux États-Unis, les paiements estimés se font aussi trimestriellement (avril, juin, septembre et janvier).

Puis-je déduire une partie de mes cotisations de travailleur autonome?

Oui — au Canada, la moitié des cotisations au RRQ/RPC versées à titre de travailleur autonome est déductible du revenu, ce qui allège quelque peu le fardeau total. Le principe est similaire aux États-Unis avec le « self-employment tax ».